Verotus ja DAC7

OmaTilassa vuokranantaja vastaa itse vuokrauksesta saatujen tulojen ilmoittamisesta verotuksessa. OmaTila ei tee veroilmoitusta käyttäjän puolesta eikä tarjoa henkilökohtaista vero-, laki- tai kirjanpitoneuvontaa.

Verotus lyhyesti

Vuokrauksesta saatu tulo on yleensä verotettavaa tuloa, vaikka vuokraus olisi satunnaista tai pienimuotoista. Tämä koskee tilojen, alueiden, käyttöoikeuksien ja välineiden vuokraamista.

Vuokraukseen liittyviä kuluja voi yleensä vähentää verotuksessa siltä osin kuin ne liittyvät vuokraustoimintaan. Säilytä tiedot saaduista tuloista, maksuista, varauksista ja mahdollisista kuluista omaa verotustasi varten.

Jos vuokraustoiminta muuttuu laajaksi, jatkuvaksi tai ammattimaiseksi, selvitä itse, liittyykö toimintaan esimerkiksi arvonlisäveroon, kirjanpitoon tai muuhun sääntelyyn liittyviä velvollisuuksia.

1. Yksinkertainen pääsääntö

Jos saat rahaa siitä, että varaaja käyttää sinun omistamaasi tai hallitsemaasi kohdetta, tulo pitää yleensä ilmoittaa verotuksessa.

OmaTilan kautta saatu tulo on monessa tilanteessa vuokratuloa. Vuokratuloa verotetaan yleensä pääomatulona.

Veroa ei yleensä lasketa koko maksusummasta. Ensin vuokratuloista vähennetään vuokraukseen liittyvät vähennyskelpoiset kulut. Vero lasketaan siitä summasta, joka jää jäljelle.

Yksinkertaisesti: **vuokratulot − vuokraukseen liittyvät kulut = verotettava vuokratulo**.

Esimerkki:

Tässä esimerkissä sinulle jää kulujen ja veron jälkeen 2 800 €.

**Muista tämä:** Veroa ei yleensä makseta koko OmaTilan kautta saadusta maksusummasta. Vero lasketaan verotettavasta vuokratulosta eli siitä summasta, joka jää jäljelle, kun vuokraukseen liittyvät vähennyskelpoiset kulut on vähennetty.

2. Mitä pääomatulovero tarkoittaa?

Pääomatuloa on tulo, jota saat omaisuudesta. Vuokratulo on yleensä pääomatuloa. Pääomatulovero tarkoittaa veroa, joka maksetaan pääomatulosta.

Pääomatulovero on:

**Tärkeää:** 30 000 euron raja ei koske vain OmaTilan kautta saatuja tuloja. Raja koskee kaikkia saman vuoden pääomatulojasi yhteensä.

Pääomatuloja voivat olla esimerkiksi:

Jos sinulla ei ole muita pääomatuloja, OmaTilan vuokratuloja voi olla helpompi arvioida erikseen. Jos sinulla on myös muita pääomatuloja, ne voivat vaikuttaa siihen, meneekö osa pääomatuloista 34 % verolla.

3. Esimerkkejä pääomatuloverosta

Esimerkki 1: vuokratuloa 5 000 €, kuluja 1 000 €

Tässä esimerkissä oletetaan, että pääomatulosi jäävät yhteensä alle 30 000 euroon.

Esimerkki 2: vuokratuloa 5 000 €, ei vähennettäviä kuluja

Tässä esimerkissä vero on suurempi, koska vuokraukseen liittyviä vähennyskelpoisia kuluja ei ole.

Esimerkki 3: vuokratuloa 20 000 €, kuluja 4 000 €

Tässä esimerkissä vero lasketaan 16 000 eurosta, ei koko 20 000 eurosta.

Esimerkki 4: pääomatuloja yhteensä yli 30 000 €

Jos verotettavia pääomatuloja on vuoden aikana yhteensä 35 000 €, vero lasketaan kahdessa osassa:

Vain 30 000 euron ylittävä osa menee 34 % verolla. Koko 35 000 euroa ei mene 34 % verolla.

4. Mikä summa OmaTilan yhteenvedosta huomioidaan?

OmaTilan Vuositulojen yhteenveto auttaa hahmottamaan vuoden aikana kertyneitä tietoja. Yhteenvedosta näet esimerkiksi OmaTilan kautta saadut maksut, palvelumaksut, palautukset, kohteen tarjoajalle jäävän osuuden sekä varauksiin liittyvät tiedot.

Verotusta varten tärkeää on hahmottaa, paljonko vuokratuloa on kertynyt ja mitä vuokraukseen liittyviä vähennyskelpoisia kuluja sinulla on ollut.

Yksinkertainen ajattelutapa:

Jos sinulla on vuokraukseen liittyviä kuluja, säilytä kuitit, laskut ja perusteet.

Jos kohde on välillä omassa käytössä ja välillä vuokrattuna, kulut pitää jakaa oman käytön ja vuokrauskäytön välillä. Vähennettäväksi kuuluu vain vuokraukseen liittyvä osuus.

5. Mihin vero vaikuttaa käytännössä?

Vuokratulo ei yleensä ole palkkaa. Sitä ei ilmoiteta palkkana. Vuokratulo ilmoitetaan yleensä vuokratulona, ja Verohallinto huomioi sen pääomatulona.

Voit hoitaa vuokratulon verotuksen esimerkiksi näin:

Jos vuokratuloa tulee säännöllisesti, ennakkovero tai verokortin päivittäminen voi auttaa välttämään sen, että vero tulee maksettavaksi kerralla myöhemmin.

Tulot ja kulut pitää ilmoittaa myös silloin, kun kulujen jälkeen veroa ei jäisi maksettavaksi.

Mikä on DAC7?

DAC7 on digitaalisiin alustoihin liittyvä raportointivelvollisuus. OmaTilan on tunnistettava alustalla toimivat vuokranantajat ja heidän verotukselliset asuinvaltionsa, kerättävä tarvittavat tiedot sekä varmistettava niiden oikeellisuus lain edellyttämällä tavalla.

OmaTilan kautta välitettävä toiminta voi kuulua DAC7-raportointiin erityisesti silloin, kun kyse on:

Raportointi voi koskea esimerkiksi vuokranantajan tunnistetietoja ja verotuksellista asuinvaltiota, vuokrattua kohdetta, varauksia, maksuja, alustan kautta saatuja tuloja ja perittyjä palvelumaksuja.

Tavaroiden myyntiä koskeva poikkeusraja on vähintään 30 myyntitapahtumaa tai yli 2 000 euroa kalenterivuodessa. Tämä poikkeus ei koske vuokraustoimintaa, eikä OmaTila välitä tavaroiden myyntiä.

Mahdollinen viranomaisraportointi ei poista vuokranantajan omaa vastuuta huolehtia verotuksestaan. Vaikka OmaTila raportoisi tietoja viranomaisille, vuokranantajan tulee silti itse ilmoittaa vuokratulot omassa verotuksessaan oikein.

Mitä tietoja OmaTila voi kerätä?

OmaTila voi kerätä sellaisia tietoja, joita tarvitaan palvelun käyttämiseen, maksujen käsittelyyn, käyttäjän tunnistamiseen, verotukseen liittyvien velvoitteiden täyttämiseen ja lakisääteiseen raportointiin.

Tarkemmat tiedot henkilötietojen käsittelystä, säilyttämisestä ja käyttötarkoituksista kerrotaan OmaTilan tietosuojaselosteessa.

Mitä tietoja OmaTila voi raportoida viranomaisille?

Jos laki sitä edellyttää, OmaTila voi raportoida viranomaisille tietoja alustan kautta tapahtuneesta vuokrauksesta, käyttäjistä, maksuista, varauksista ja tuloista. Raportointi tehdään vain siltä osin kuin laki tai viranomaisvelvoite sitä edellyttää.

Mitä vuokranantajan pitää tehdä itse?

Vuokranantajan tulee itse:

OmaTilan rooli ja rajaus

OmaTila ei laske vuokranantajan lopullista veroa eikä tee veroilmoitusta käyttäjän puolesta. Tällä sivulla olevat esimerkit ovat yleisluonteisia ja tarkoitettu auttamaan hahmottamaan, miten vuokratuloa ja siitä maksettavaa veroa voi ajatella.

Tarkista oma tilanteesi Verohallinnon ohjeista tai pyydä tarvittaessa apua veroasiantuntijalta.